Iedereen kent de WWFT: de Wet ter voorkoming van Witwassen en Financieren van Terrorisme. De WWFT is een gevolg van de Europese anti-witwasrichtlijn. Sinds enkel jaren kennen we hierin het begrip “Ultimate Beneficial Owner” (afgekort UBO). Accountants- en belastingadvieskantoren moeten in het kader van het cliëntonderzoek, op dit moment ook al de identiteit  van de UBO’s vaststellen, controleren en vastleggen. 

Er is een UBO-onderzoek nodig bij:

• Politiek prominente personen (political exposed person),
• Natuurlijke personen die zeggenschap (stemrecht) hebben over meer dan 25% van het vermogen van een rechtspersoon.

Regelmatig wordt de WWFT-wetgeving uitgebreid. Op 31 januari 2018 heeft de regering het voorgenomen uitvoeringsbesluit WWFT 2018 gepubliceerd. Hierin zijn nadere regels gesteld voor de vaststelling van het begrip ‘uiteindelijke belanghebbenden (‘UBO's) van juridische entiteiten in Nederland.

Nederland heeft de verplichting om een UBO-register in te voeren. Het is de bedoeling dat dit register in te zien is via de site van de Kamer van Koophandel. Het moet een deels openbaar  register worden. Het was de bedoeling om dit register al in 2017 operationeel te hebben. Dit is niet gelukt, omdat de politiek (1) een ruimere reikwijdte wenste dan de regering voorstond en (2) de privacy en persoonlijke levenssfeer onvoldoende werden beschermd.  Een aangepast wetsvoorstel wordt vermoedelijk de komende maanden ingediend.

Welke UBO’s moeten geregistreerd worden?

Het gaat hierbij om de personen die meer dan 25% zeggenschap hebben in: 

• BV’s en NV’s;
• Stichtingen en verenigingen;
• Rederijen;
• Maatschappen, vof’s en CV’s;
• Onderlinge waarborgmaatschappijen;
• Europese samenwerkingsverbanden, zoals EESV, SEs en SCEs;
• Fondsen voor gemene rekening (is nog onduidelijk);
• Trusts (Angelsaksisch, formeel-juridisch niet mogelijk in Nederland, is nog onduidelijk).

Welke UBO’s hebben (naar het zich laat aanzien) geen registratieplicht?

• Eenmanszaken;
• Publiekrechtelijke rechtspersonen;
• Vereniging van eigenaren (VVE);
• Historische rechtspersonen (zoals hofjes, gildes, fundaties, boermarken);
• Kerkgenootschappen.

De gegevens die van de UBO bekend gemaakt worden, zijn:

• Naam (zonder fiscaal identificatienummer);
• Geboortemaand en geboortejaar (dus niet: exacte geboortedatum);
• Nationaliteit (dus niet: geboorteland en geboorteplaats);
• Woonstaat;
• Aard en omvang van het economische belang van de UBO (in klassen/bandbreedtes aangeduid, bijv. tussen 25 en 50%).