Op 18 december 2013 heeft het kabinet met een aantal oppositiepartijen (D66, ChristenUnie en SGP) overeenstemming bereikt over een forse bezuiniging ten aanzien van de fiscale mogelijkheden van pensioenopbouw. In de volksmond: "Het Pensioenakkoord". Het akkoord bestaat uit 5 delen:

1. Aanpassing opbouw- en premiepercentages.

2. Premiewaarborgen en toezicht door De Nederlandse Bank.

3. Versterking positie ZZP'ers, opzetten vrijwillige collectieve pensioenregeling.

4. Toekomst pensioenstelsel.

5. Mogelijkheid tot inzet werknemersdeel pensioenpremie voor aflossing eigen woning.

Per 1 januari 2014 werd al de verhoging van de pensioenrichtleeftijd van 65 naar 67 jaar ingevoerd en werd een verlaging van de pensioenopbouw doorgevoerd, zodat de werknemers er netto per maand op vooruit gingen. Veel werknemers zijn zich er niet van bewust dat netto meer in het heden, betekent netto minder in de toekomst.

Het meest opvallende voorstel tot wijziging per 1-1-2015 is wederom de lagere pensioenopbouw. Onder het mom dat mensen tegenwoordig de mogelijkheid hebben om langer door te werken, en daarmee ook meer jaren hebben om tot een afdoende pensioenopbouw te komen, wordt de pensioenopbouw die fiscaal wordt gefaciliteerd (wederom) verlaagd. Deze verlagingen hebben tot gevolg dat werknemers minder pensioen kunnen opbouwen voor later, maar dat ze op dit moment meer netto te besteden hebben.

ML staat voor middelloonregeling; EL staat voor eindloonregeling.

De aftopping houdt in dat werknemers tot maximaal € 100.000 salaris pensioen kunnen opbouwen. De gedachte achter deze aftopping is dat deze werknemers geen hulp nodig hebben om hun pensioen op te bouwen. Zij kunnen op vrijwillige basis voorzien in een aanvullend inkomen na pensionering. Aangezien ook de lijfrente-opbouw (en oudedagsreserve) in box 1 in 2015 ook begrensd gaat worden op € 100.000, wordt in box 3 een aparte vrijstelling voor een "netto lijfrente oudedagsvoorziening"  geïntroduceerd. Er zal over dit tegoed geen vermogensrendementheffing geheven worden. Een uitkering uit deze speciale oudedagsvoorziening blijft uiteraard onbelast voor de loonbelasting en de inkomstenbelasting. Het is enigszins te vergelijken met geblokkeerd spaarloon.

Opmerking BM-Advisering:

Het voorgaande houdt in dat vele pensioenovereenkomsten van werknemers en DGA's vóór 1 januari 2015 aangepast moeten worden. Volgens de regering kan een werknemer met 40 jaar pensioenopbouw nog steeds een pensioen realiseren van 75% van het gemiddeld loon (als iemand altijd bij dezelfde werkgever blijft).

De netto lijfrente oudedagsvoorziening kan afgesloten worden bij een bank, verzekeraar of een pensioenuitvoerder. In de loop van 2015 komt er meer informatie. De faciliteit voor de netto lijfrente staat volledig los van de plannen voor een fonds voor pensioenopbouw voor ZZP'ers.